Cómo declarar las ganancias y pérdidas de trading: guía paso a paso

Imagínate que llevas meses operando con éxito. Has aprendido a gestionar el riesgo, a controlar tus emociones, incluso has seguido varios cursos en una academia de trading y tus operaciones empiezan a ser rentables. Pero, de pronto, llega el momento menos emocionante del año: la declaración de la renta. Y surge la gran pregunta: ¿Cómo se declaran las ganancias y pérdidas obtenidas con el trading en España?

Este tema puede parecer complicado, pero no te preocupes. Hoy te lo vamos a explicar como si se lo contaras a un amigo que nunca ha invertido. Paso a paso, sin tecnicismos innecesarios, y centrándonos en lo que realmente necesitas saber como trader.

Qué es exactamente lo que tributa en trading

Empecemos por lo más básico. En España, cuando haces trading, ya sea con acciones, divisas, criptomonedas, índices o cualquier otro activo financiero, estás generando rendimientos patrimoniales. La Agencia Tributaria los clasifica como ganancias o pérdidas patrimoniales, y se incluyen en la base del ahorro del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Dicho de forma simple: si ganas dinero al vender un activo por más de lo que te costó, tienes que declararlo y pagar impuestos por ello.

¿Qué se considera ganancia o pérdida en trading?

La fórmula es fácil de entender:

Ganancia o pérdida = Precio de venta – Precio de compra – Gastos asociados (como comisiones del bróker)

Por ejemplo, si compras acciones por 1.000 €, pagas 10 € de comisión y luego las vendes por 1.200 €, el cálculo sería:

1.200 € – 1.000 € – 10 € = 190 € de ganancia patrimonial

Si en lugar de ganar, pierdes, también se debe reflejar en la declaración. Las pérdidas compensan ganancias, algo clave que veremos más adelante.

¿Cuándo tienes que declarar las operaciones de trading?

Aquí no importa si retiraste el dinero o lo dejaste en la cuenta del bróker. Lo que importa es la fecha en la que se ejecuta la operación de compraventa.

Esto significa que si haces una operación en diciembre, aunque no retires el dinero hasta enero del siguiente año, tendrás que declararla en la renta del año en el que hiciste la operación.

¿Dónde se incluyen las ganancias de trading en la declaración de la renta?

En el modelo de la declaración (modelo D-100), las operaciones de trading se incluyen en el apartado de la base del ahorro, dentro del epígrafe “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales”.

No te asustes si ves que tu borrador de la renta no incluye nada de tus operaciones. Los brókers no siempre informan directamente a Hacienda (sobre todo si están fuera de España). Eres tú quien tiene que llevar el control.

Qué tipos impositivos se aplican al trading

Las ganancias patrimoniales se gravan con los siguientes tramos:

• Hasta 6.000 €: 19%

• De 6.000 € a 50.000 €: 21%

• De 50.000 € a 200.000 €: 23%

• Más de 200.000 €: 27%

Es decir, si ganas 10.000 € en trading durante el año, pagarás el 19% sobre los primeros 6.000 € y el 21% sobre los siguientes 4.000 €.

Cómo declarar si operas con un bróker extranjero

Muchos traders utilizan plataformas internacionales que no están en España. En ese caso, debes informar de tus cuentas en el extranjero si:

• El saldo de la cuenta supera los 50.000 € (modelo 720)

• Has tenido rentas sujetas a tributación en España

Pero incluso si no llegas a esa cifra, tienes la obligación de declarar las ganancias en tu IRPF. Hacienda no se conforma con que lo ignores solo porque el bróker esté fuera del país.

¿Es obligatorio presentar el modelo 720?

Solo si tus cuentas o valores en el extranjero superan los 50.000 €. Pero cuidado: el modelo 720 tiene sanciones muy duras por no presentarlo correctamente.

Muchos traders principiantes lo desconocen, por eso en algunas academias de trading se insiste mucho en este punto. Si tu actividad crece y superas ciertos umbrales, es vital hacerlo bien desde el inicio.

¿Qué gastos se pueden deducir?

Puedes restar de tus beneficios los costes directamente vinculados a las operaciones. Por ejemplo:

• Comisiones de compra y venta

• Gastos de mantenimiento de la cuenta

• Conversiones de divisa

• Gastos de plataformas de trading si se justifican correctamente

No se puede deducir todo lo que se quiera. Por ejemplo, un ordenador o tu conexión a internet no se consideran gastos deducibles personales, salvo que estés dado de alta como profesional y tributes por actividades económicas (lo que ya sería un escenario distinto).

Cómo compensar pérdidas en trading

Supón que un año ganas 5.000 €, pero pierdes 3.000 € en otras operaciones. En ese caso, puedes compensar pérdidas con ganancias, y solo tributarás por 2.000 € netos.

Y si has tenido pérdidas superiores a tus ganancias, puedes arrastrarlas hasta 4 años. Así, si pierdes 5.000 € este año y ganas 3.000 € el próximo, podrás restar esas ganancias de la pérdida anterior y tributarás por 0.

Este mecanismo es clave para muchos traders que están empezando y tienen años de pérdidas mientras aprenden. Es totalmente legal y está contemplado en la normativa.

Cómo registrar tus operaciones de trading

No existe un formato oficial, pero necesitas tener un registro claro y detallado de cada operación:

• Fecha de compra

• Fecha de venta

• Valor de compra

• Valor de venta

• Comisiones aplicadas

• Bróker utilizado

• Tipo de activo

Algunas plataformas de trading te dan un informe anual. Si no, puedes usar una hoja de Excel o software específico como Koinly, CoinTracking o Portfolio Performance.

¿Qué pasa con las criptomonedas?

El trading con criptomonedas sigue las mismas reglas: toda compraventa genera una ganancia o pérdida patrimonial. Además, hay un matiz importante:

Si intercambias una criptomoneda por otra (por ejemplo, Bitcoin por Ethereum), también se considera una operación sujeta a tributación.

Incluso si no conviertes en euros, estás obligado a declarar ese movimiento. Este punto es uno de los que más confusión genera entre traders de criptomonedas.

¿Y si eres trader profesional?

Si haces trading de forma habitual, sistemática y con medios organizados (ordenadores, software, capital significativo…), Hacienda puede considerarte profesional, y deberías tributar como autónomo por actividades económicas.

Eso implica llevar contabilidad, emitir facturas, pagar IVA en algunos casos y presentar modelos trimestrales como el 130. No es lo habitual para la mayoría de traders, pero si tu operativa es muy activa, pueden exigírtelo.

¿Cuándo conviene acudir a una asesoría especializada?

Si estás empezando y tus operaciones son pequeñas, puedes hacer tú mismo la declaración, con algo de formación y tiempo. Pero si manejas cifras más grandes, operas con varios brókers o haces trading con derivados, criptos o índices sintéticos, lo ideal es:

• Acudir a un asesor fiscal especializado

• Revisar con un experto el impacto fiscal de cada tipo de activo

• Estudiar la mejor forma de compensar pérdidas o planificar fiscalmente el año

Algunas academias de trading avanzadas incluyen módulos de fiscalidad o te remiten a profesionales colaboradores.

Errores comunes que debes evitar

• No declarar operaciones porque no retiraste el dinero.

• Ignorar ganancias en criptomonedas porque no se convirtieron a euros.

• No llevar un registro ordenado.

• Olvidar el modelo 720 cuando operas con cuentas en el extranjero.

• Pensar que las pérdidas no sirven para nada.

¿Y si Hacienda te envía un requerimiento?

Si no has declarado tus operaciones de trading y Hacienda detecta movimientos (por ejemplo, por transferencias bancarias), puedes recibir una paralela o inspección.

En ese caso, lo mejor es colaborar, aportar toda la información y, si es necesario, rectificar tu declaración. Siempre es preferible regularizar la situación voluntariamente que esperar a que Hacienda actúe.

Preguntas frecuentes (FAQs)

1. ¿Tengo que declarar las operaciones de trading si no retiré el dinero a mi cuenta bancaria?
Sí. Las operaciones se declaran en el momento en que se venden los activos, no cuando retiras fondos.

2. ¿Las pérdidas en trading sirven para algo en la declaración?
Sí. Puedes compensarlas con ganancias del mismo año o arrastrarlas hasta 4 años.

3. ¿Qué pasa si opero con un bróker extranjero?
Tienes que declarar igualmente las ganancias en tu IRPF y, si superas los 50.000 €, presentar el modelo 720.

4. ¿Tengo que hacerme autónomo para declarar mis operaciones?
Solo si realizas trading como actividad profesional habitual. La mayoría de traders no necesitan ser autónomos.

5. ¿Qué impuestos se pagan por las ganancias de trading?
Se paga entre el 19% y el 27% según los tramos establecidos en la base del ahorro del IRPF.