Las ganancias obtenidas al vender acciones, ETF, CFD, futuros u otros instrumentos financieros tributan en el IRPF dentro de la base imponible del ahorro, con una escala progresiva que va del 19% al 30% según el importe total de esa base, no según cada operación por separado. Los dividendos e intereses cobrados también forman parte de esta misma base.
A diferencia de la base general (donde tributan el salario o los rendimientos de actividades económicas), la base del ahorro tiene su propia escala, independiente de la comunidad autónoma de residencia, ya que se trata íntegramente de tramos estatales.
| Tramo de la base del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| A partir de 300.000 € | 30% |
Qué operaciones concretas entran en la base del ahorro
Forman parte de esta base tanto las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de acciones, participaciones de fondos, ETF, CFD, futuros u opciones, como los rendimientos del capital mobiliario, entre los que se incluyen los dividendos y los intereses de cuentas o depósitos. Todas estas partidas se suman entre sí antes de aplicar la escala de tramos, por lo que el tipo efectivo que paga un trader depende del conjunto de su actividad del año, no de cada operación de forma aislada.
Cómo funciona la compensación de pérdidas con ganancias
Las pérdidas patrimoniales generadas en un ejercicio pueden compensarse con las ganancias del mismo año dentro de la base del ahorro, y si el resultado sigue siendo negativo, el saldo puede compensarse con ganancias de los cuatro ejercicios siguientes. Existe además una regla anti-aplicación conocida coloquialmente como la regla de los dos meses: si se vende un valor con pérdidas y se recompra el mismo valor (u otro homogéneo) dentro de los dos meses siguientes (o el mismo día en el caso de valores no cotizados, un año), esa pérdida no puede computarse fiscalmente hasta que se venda definitivamente esa segunda adquisición.
Cómo se aprende a planificar la fiscalidad de la operativa con criterio
Entender cómo se calcula la base del ahorro y cómo aprovechar correctamente la compensación de pérdidas es parte del curso de trading avanzado de Lotus Trading Academy, con David Cánovas, Asesor Financiero certificado por la Directiva MiFID II de la CNMV.
Preguntas frecuentes sobre la tributación de las plusvalías del trading
¿Cómo tributan las plusvalías del trading en España?
Tributan en la base imponible del ahorro del IRPF, con una escala progresiva que va del 19% al 30% según el importe total de esa base en el ejercicio.
¿Se paga el mismo porcentaje por cada operación?
No, el tipo aplicable depende del importe total acumulado en la base del ahorro durante todo el año, no de cada operación de forma individual.
¿Qué diferencia hay entre la base del ahorro y la base general del IRPF?
La base del ahorro incluye ganancias patrimoniales, dividendos e intereses, con tramos estatales fijos, mientras que la base general incluye el salario y varía según la comunidad autónoma.
¿Se pueden compensar pérdidas de trading con ganancias del mismo año?
Sí, las pérdidas patrimoniales se compensan primero con las ganancias del mismo ejercicio dentro de la base del ahorro.
¿Qué pasa si las pérdidas superan a las ganancias del año?
El saldo negativo puede compensarse con ganancias de los cuatro ejercicios siguientes, dentro del plazo que marca la normativa.
¿Qué es la regla de los dos meses?
Es una norma antiabuso que impide computar fiscalmente una pérdida si se recompra el mismo valor (u otro homogéneo) dentro de los dos meses siguientes a la venta.
¿Tributan los dividendos igual que las plusvalías por venta de acciones?
Sí, ambos conceptos forman parte de la misma base imponible del ahorro y se suman antes de aplicar la escala de tramos correspondiente.
¿Hay alguna exención para las ganancias de trading?
No existe una exención general para las plusvalías de trading; tributan siempre en la base del ahorro salvo casos muy específicos regulados por la normativa.
¿Cambia la tributación si opero con un bróker extranjero?
El tratamiento fiscal en España es el mismo independientemente del bróker, aunque puede haber diferencias en cómo se practican las retenciones en origen.
¿Dónde se declaran las plusvalías del trading en la Renta?
Se declaran en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales del modelo 100, dentro de la base imponible del ahorro de la declaración anual del IRPF.
