El Modelo 100 es el impreso oficial con el que los contribuyentes residentes en España presentan ante la Agencia Tributaria su declaración anual del IRPF, incluyendo tanto los rendimientos del trabajo como las ganancias patrimoniales derivadas de la actividad inversora, como la venta de acciones, ETF u otros instrumentos financieros. Se presenta habitualmente entre abril y junio del año siguiente al ejercicio declarado.
Para un trader o inversor, este modelo es donde se consolida toda la actividad financiera del año: las ganancias y pérdidas patrimoniales generadas por la compraventa de activos, los dividendos cobrados y los intereses percibidos, todo ello integrado dentro de la base imponible del ahorro.
| Apartado relevante para un trader | Qué se declara |
|---|---|
| Ganancias y pérdidas patrimoniales | Resultado de la venta de acciones, ETF, CFD, futuros u otros instrumentos |
| Rendimientos del capital mobiliario | Dividendos e intereses cobrados durante el ejercicio |
| Retenciones soportadas | Cantidades ya retenidas a cuenta por brókers o entidades pagadoras |
Qué información necesita reunir un trader para presentar el Modelo 100
Es necesario contar con el detalle completo de todas las operaciones cerradas durante el ejercicio (fecha de compra, fecha de venta, importe y comisiones asociadas), el resumen de dividendos e intereses cobrados, y las retenciones ya practicadas por los brókers o entidades pagadoras. Cuando se opera con varios brókers, especialmente si alguno es extranjero, conviene reunir esta información con antelación, ya que no siempre llega de forma automática a los datos fiscales que ofrece la Agencia Tributaria como borrador.
Por qué conviene revisar el borrador antes de confirmarlo
El borrador que ofrece la Agencia Tributaria incorpora la información que las entidades financieras han comunicado previamente, pero esta información puede estar incompleta, especialmente en el caso de brókers extranjeros que no están obligados a reportar directamente a Hacienda. Confirmar el borrador sin revisar exhaustivamente todas las operaciones puede llevar a declarar de forma incorrecta la actividad inversora del año, con el consiguiente riesgo de tener que presentar después una declaración complementaria.
Cómo se aprende a organizar la documentación fiscal con criterio
Llevar un registro ordenado de la operativa a lo largo del año para facilitar la declaración anual es parte del curso de trading avanzado de Lotus Trading Academy, con David Cánovas, Asesor Financiero certificado por la Directiva MiFID II de la CNMV.
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 100
¿Qué es el Modelo 100?
Es el impreso oficial con el que los contribuyentes residentes en España presentan ante la Agencia Tributaria su declaración anual del IRPF.
¿Cuándo se presenta el Modelo 100?
Se presenta habitualmente entre abril y junio del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.
¿Dónde se declaran las ganancias de trading en el Modelo 100?
Se declaran en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales, dentro de la base imponible del ahorro de la declaración.
¿Es obligatorio revisar el borrador antes de confirmarlo?
No es obligatorio, pero sí muy recomendable, ya que el borrador puede no incluir correctamente toda la información de brókers extranjeros u operaciones específicas.
¿Qué pasa si un bróker extranjero no informa a Hacienda?
El trader sigue obligado a declarar esa actividad igualmente, aunque no aparezca reflejada de forma automática en los datos fiscales del borrador.
¿Se pueden corregir errores después de presentar el Modelo 100?
Sí, mediante una declaración complementaria si se detectan errores u omisiones tras haber presentado la declaración original.
¿Incluye el Modelo 100 los dividendos cobrados durante el año?
Sí, los dividendos se declaran como rendimientos del capital mobiliario dentro de la misma base imponible del ahorro.
¿Qué documentación conviene tener preparada antes de presentar el Modelo 100?
El detalle de todas las operaciones cerradas, el resumen de dividendos e intereses cobrados, y el certificado de retenciones practicadas por cada entidad.
¿Es diferente el Modelo 100 según la comunidad autónoma?
El formulario es el mismo a nivel estatal, aunque algunos apartados y deducciones específicas varían según la comunidad autónoma de residencia del contribuyente.
¿Puede un trader presentar el Modelo 100 sin ayuda de un asesor?
Sí, es posible presentarlo de forma autónoma a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, aunque en operativas complejas conviene contar con asesoramiento profesional.
